Klicken Sie oben auf die Schaltfläche "Verbinden". Home 187 Artikel 187 ESOP Vesting, Distribution und Diversification Rules Diese Seite wurde zur Beantwortung allgemeiner Fragen von Managern, Rang-und-ESOP-Teilnehmern in ESOP-Unternehmen und anderen, wann und wie ESOP-Teilnehmer ausgezahlt werden, geschrieben. (Die Diskussion geht davon aus, dass der Leser weiß, was ein ESOP ist, etc. für grundlegende Hintergrundinformationen, lesen Sie unsere Übersicht der Mitarbeiter Besitz). Beachten Sie, dass die unten aufgeführten Regeln die gesetzlichen Mindestanforderungen des Gesetzes sind, die Ihr Unternehmen ESOP Plan kann geschrieben werden, um großzügiger als das Minimum erforderlich sein. Vesting Diese Diskussion bezieht sich auf Freizügigkeitsleistungen, ein Konzept, das einigen ESOP-Teilnehmern nicht vertraut ist. Vesting bezieht sich auf die Zeitspanne, in der ein Mitarbeiter arbeiten muss, bevor er einen uneingeschränkten Anspruch auf seine Leistung erhält. Mitarbeiter, die das Unternehmen verlassen, bevor sie vollständig belegt sind, verlieren ihre Leistungen in dem Ausmaß, in dem sie ihnen nicht zukommen. Ein ESOP muss einen der beiden folgenden Mindestzeitpläne erfüllen (Pläne können unterschiedliche Standards bieten, wenn sie für die Teilnehmer großzügiger sind): Keine Ausspähung in den ersten Jahren, gefolgt von einer plötzlichen 100 Ausübung nach nicht mehr als drei Jahren (Cliff Vesting) oder Zwanzig Prozent Vesting nach dem zweiten Jahr des Dienstes, mit 20 mehr pro Jahr bis 100 Vesting tritt nach dem sechsten Jahr des Dienstes (abgestufte Vesting). Ein Dienstjahr bezieht sich in der Regel auf ein Planjahr, in dem ein Teilnehmer über 1.000 Betriebsstunden verfügt, darunter auch eine Dienstleistung. Bei Ausscheiden von Arbeitnehmern, bevor sie in vollem Umfang in ihre Konten verbracht werden, wird der Betrag, der nicht bezahlt ist, verfällt, wird er in der Regel an verbleibende Teilnehmer verteilt und kann die Höhe der anderen Beiträge, die diesen Teilnehmern zugewiesen werden können, begrenzen. Verzugszinsen können in seltenen Fällen für Verwaltungskosten verwendet werden. Ausschüttungen aus dem ESOP Nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ESOP-Leistungen werden überwiegend an Teilnehmer gezahlt, nachdem ihre Beschäftigung mit dem Unternehmen gekündigt hat, sei es wegen Pensionierung oder aus anderen Gründen. Soweit, wie schnell die ESOP-Leistungen bezahlt werden, gibt es eine entscheidende Unterscheidung zwischen Ruhestand (oder Tod oder Invalidität) und einfach verlassen das Unternehmen aus anderen Gründen: Wenn ein ESOP-Teilnehmer im Ruhestand, wird deaktiviert oder stirbt, muss die ESOP beginnen Die Freizügigkeitsleistung in dem auf die Veranstaltung folgenden Jahr zu verteilen - es sei denn, eine der nachstehenden Ausnahmen gilt. Wenn eine ESOP-Teilnehmer-Beschäftigung aus anderen Gründen als Ruhestand, Invalidität oder Tod endet, kann die Verteilung der ESOP-Leistungen eine Weile warten. Der Teilnehmer muss das Recht erhalten, die Ausschüttungen spätestens im sechsten Planjahr nach dem Planjahr einzuleiten, in dem eine Kündigung eingetreten ist (es sei denn, der Teilnehmer wird zuvor von der gleichen Gesellschaft zurückbezahlt). Überschreitet der Saldo die Pläne für die Auszahlung (1.000 oder 5.000), kann der Teilnehmer die Ausschüttung bis zum normalen Renteneintrittsalter oder einem anderen im Plan vorgesehenen Zeitpunkt aufschieben. Ein weiterer Grund, warum ESOP-Ausschüttungen verzögert werden können: Wenn die ESOP gehandelt wird (dh Geld für das ESOP zum Kauf von Unternehmensanteilen ausgeliehen wurde), können Ausschüttungen von ESOP-Aktien, die über das Darlehen erworben wurden, bis zum Planjahr nach dem Plan verzögert werden Jahr, in dem das ESOP-Darlehen vollständig zurückgezahlt wird. Dies gilt jedoch nicht für bestimmte ESOP-Ausschüttungen nach Eintritt in den Ruhestand oder Tod des Teilnehmers. Siehe auch die Erläuterungen zwei Absätze unten über Regeln für die Aktien der Gesellschaft ESOP erworben vor 1987 zum Beispiel, kann diese Aktie nicht verteilt werden, bis der Teilnehmer das Rentenalter erreicht. ESOP-Ausschüttungen können in einem Pauschalbetrag oder im Wesentlichen gleichen Zahlungen (nicht weniger häufig als jährlich) über einen Zeitraum von höchstens fünf Jahren (d. h. sechs Zahlungen über fünf Jahre) erfolgen. Dieser Zeitraum von fünf Jahren kann jedoch für jedes Jahr 210.000 oder einen Bruchteil eines zusätzlichen Jahres (bis zu maximal fünf Jahren) verlängert werden, wodurch ein Teilnehmerbeitrag mehr als 1.050.000 beträgt. Ausschüttungen erfolgen in Form von Barmitteln oder Aktien. Dies sind die 2014 Grenzen, die sie jährlich angepasst werden. Vorschriften vor 1987 Die vorstehenden Ausführungen fassen die Sonderregelungen für ESOPs im Steuerreformgesetz von 1986 zusammen. Arbeitgeberbestände des ESOP, die vor 1987 erworben wurden, können nach den Regeln für qualifizierte Vorsorgepläne allgemein verteilt werden. Abhängig von den Umständen erlauben diese Regelungen oft, dass die Ausschüttungen später stattfinden, zum Beispiel unter den speziellen ESOP-Regeln, zum Beispiel kann ein Teilnehmer jetzt aber viele Jahre warten, bis er oder sie das Rentenalter erreicht hat, um die Vor-1987-Aktie zu erhalten. Ausschüttungen, während ESOP Teilnehmer noch beschäftigt sind Unter bestimmten Umständen können die Teilnehmer von der ESOP profitieren, während sie noch beschäftigt sind: Wie unten erklärt, können ESOP Teilnehmer ihre Konten nach einer bestimmten Zeitspanne diversifizieren und Bargeld oder Aktie direkt erhalten. Der Arbeitgeber kann beschließen, Dividenden direkt an die ESOP-Teilnehmer zu zahlen. Der Plan muss in der Regel die Verteilung der Leistungen an einen ESOP-Teilnehmer, der ein 5-oder mehr Besitzer ist, nachdem der Teilnehmer erreicht 70 Jahre alt, auch wenn der Teilnehmer noch beschäftigt ist. (Vor 1997 gilt diese Regelung für alle Teil - nehmer, die das 70. Lebensjahr vollendet haben.) Es gibt bestimmte Umstände, unter denen der ESOP-Plan nach Ablauf einer festgelegten Anzahl von Jahren eine Erbringung von Dienstleistungsverträgen vorsehen kann Ein bestimmtes Alter, oder auf Härte. Die Put-Option: Wie ESOP-Teilnehmer ihre Aktie verkaufen Wenn die Gesellschaft nicht öffentlich gehandelt wird Engere Unternehmen, die ein ESOP finanzieren, müssen eine Put-Option auf den Aktienbestand vorsehen, der an die Teilnehmer verteilt wird, Marktwert. Die Put-Option muss mindestens in zwei Perioden verfügbar sein, eine für mindestens 60 Tage unmittelbar nach der Ausschüttung und eine für mindestens 60 Tage während des folgenden Planjahres. Kann ein Unternehmen Mitarbeiter daran hindern, Aktien an Außenseiter zu verkaufen ESOP-Teilnehmer können Unternehmensbestände, die sie von der ESOP erhalten, allgemein an Personen weitergeben, außer dass der Plan vorsieht, dass der Arbeitgeber und die ESOP Rechte der ersten Ablehnung haben, jedes von einem Dritten erhaltene Angebot anzupassen Partei für diesen Bestand. Wenn jedoch der Arbeitgeber, der den ESOP fördert, ein eng geführtes Unternehmen ist, dessen Charta oder Satzung das Eigentum an im Wesentlichen allen (ca. 85) seiner Aktien an Mitarbeiter oder einen steuerqualifizierten Plan beschränkt, so ist die ESOP nicht verpflichtet, Kann Bargeld verteilen, oder der Arbeitgeber kann verlangen, dass der Mitarbeiter verteilte Aktien an den Arbeitgeber zu verkaufen. Besteuerung von ESOP-Ausschüttungen Angestellte zahlen keine Steuern auf Aktien, die ihren ESOP-Konten zugewiesen werden, bis sie Ausschüttungen erhalten. Zu diesem Zeitpunkt werden sie auf den Ausschüttungen besteuert. Wenn sie jünger als 59 Jahre sind (oder 55 Jahre alt sind, wenn sie ihre Erwerbstätigkeit eingestellt haben), unterliegen sie - wie Mitarbeiter in qualifizierten Plänen allgemein - nicht nur der anwendbaren Steuer, sondern auch einer zusätzlichen 10 Verbrauchsteuer, Übertragen) in eine IRA (Individual Retirement Arrangement) oder einen Nachfolgeplan in einem anderen Unternehmen (oder sofern der Teilnehmer nicht aufgrund eines Todes oder einer Behinderung kündigte). Wenn das Geld in einen IRA - oder Nachfolgeplan umgesetzt wird, zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer, bis das Geld zurückgezogen wird, an welchem Punkt es als ordentliches Einkommen besteuert wird. Rollovers von ESOP-Ausschüttungen an IRAs stehen für Ausschüttungen von Aktien oder Barmitteln über Zeiträume von weniger als 10 Jahren zur Verfügung. Wie bei anderen steuerlich qualifizierten Altersvorsorgeplänen kann eine ESOP-Verteilung in eine traditionelle (reguläre) IRA oder eine Roth IRA überführt werden. Wenn Dividenden direkt an die Teilnehmer der ESOP-Konten gezahlt werden, sind diese Dividenden vollständig steuerpflichtig, obwohl sie von der Einkommensteuer befreit sind und nicht der Verbrauchsteuern unterliegen, die für frühzeitige Ausschüttungen gelten. ESOP Diversifikation Nachdem die ESOP-Teilnehmer das Alter von 55 Jahren erreicht haben und seit zehn Jahren an dem Plan teilnehmen, haben sie in den folgenden fünf Jahren das Recht, bis zu insgesamt 25 von der ESOP nach dem 31. Dezember 1986 erworbenen Aktien zu diversifizieren, Und die im sechsten Jahr auf ihre Konten überwiesen wurden, können sie bis zu einer Gesamtsumme von 50 abzüglich aller bisher diversifizierten Aktien diversifizieren. Um dem Diversifizierungsbedarf gerecht zu werden, muss das ESOP (1) mindestens drei alternative Anlagen im Rahmen des ESOP oder eines anderen Plans anbieten, wie einen 401 (k) Plan oder (2) Bargeld - oder Aktienbestände an die Teilnehmer verteilen. Unser ESOP QampA bietet Antworten auf Hunderte von Fragen zu diesen und anderen Themen. Stay InformedRolling Over Company Lager: Eine Entscheidung, zweimal darüber nachzudenken Wenn Mitarbeiter verlassen einen Job, sie häufig rollen ihre 401 (k) Pläne Vermögenswerte in ihre IRA. In den meisten Fällen ist dies ein guter Weg, um weiter zu verschieben Steuern, bis Sie in Rente gehen und beginnen, die Verteilung. Allerdings, wenn Ihr 401 (k) oder andere Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand umfasst hoch geschätzt, öffentlich gehandelten Aktien in der Firma, für die Sie arbeiten, könnten Sie sparen Tausende von Dollar durch die Zahlung von Steuern auf den Vorrat jetzt anstatt später. Wie nicht rollen über die 401 (K) Vermögenswerte können weniger Steuern bedeuten Wenn Sie Geld von Ihrem IRA verteilen, zahlen Sie gewöhnliche Ertragssteuern auf diese Ausschüttungen, wenn Sie noch nicht bezahlt haben Steuern auf die Beiträge auf das Konto. Der in die IRA eingeleitete Unternehmensbestand wird auf die gleiche Weise behandelt. Aber wenn Sie Ihren Unternehmensbestand von Ihrem 401 (k) zurückziehen und statt es in eine IRA zu rollen, übertragen Sie es zu einem steuerpflichtigen Maklerkonto. Sie vermeiden die gewöhnlichen Ertragssteuern auf die aktienbasierte nicht realisierte Wertsteigerung (NUA) (unabhängig davon, ob Sie die Aktie verkaufen oder weiter halten). Die NUA ist die Differenz zwischen dem Wert des Unternehmensbestandes zum Zeitpunkt des Kaufs (in Ihrem 401 (k) Konto) und dem Zeitpunkt der Verteilung (übertragen von der 401 (k)). So ist der einzige Teil Ihres Unternehmensbestandes, der Ihren gewöhnlichen Einkommensteuern unterliegt, der Wert, den die Aktie war, als sie zum ersten Mal durch den 401 (k) Plan erworben wurde. In Summe, wegen dieser NUA Steuervergünstigung. Kann es für Sie am vorteilhaftesten sein, nicht über Ihren Unternehmensbestand von der 401 (k) in eine IRA zu rollen. (Allerdings erhalten die anderen Vermögenswerte in den 401 (k) - wie Investmentfonds usw. - nicht die NUA Steuervergünstigung, so dass Sie immer noch wahrscheinlich wollen, um diese Plan Vermögenswerte in eine IRA rollen und weiterhin die Verschiebung Steuern auf Vergangenheit und Zukunft Wachstum.) Auch wenn Sie die NUA Steuervergünstigung für Ihr Unternehmen Lager (indem Sie es nicht in eine IRA), müssen Sie nicht über die Notwendigkeit der erforderlichen Mindest-Ausschüttungen (RMD) auf diese Vermögenswerte, da sie nicht Teil sind Einer IRA. Verkaufen Sie die 401 (k) Stock Say Sie verkaufen die 401 (k) Aktien sofort anstatt sie weiterhin in einem regelmäßigen Brokerage-Konto zu halten. Für die meisten Aktien, wenn Sie sie verkaufen, müssen Sie sie für mindestens ein Jahr gehalten haben, um einen niedrigeren Kapitalertragsteuersatz auf ihnen zu erhalten, aber dies gilt nicht für die NUA gelten. Daher könnten Sie verkaufen die Aktien am Tag nach der Übertragung Sie aus Ihrem 401 (k) und zahlen nur die niedrigeren aktuellen Kapitalgewinne Rate auf der NUA. Auf der anderen Seite, wenn Sie den Bestand in Ihre IRA rollen würden, werden Sie schließlich zahlen Steuern mit einer höheren Rate als Ihre normalen Steuersatz. Halten Sie die 401 (k) Stock Sagen Sie entscheiden, auf dem Lager von der 401 (k) in Ihrem Brokerage-Konto zu halten. Wenn die Aktien weiter schätzen und Sie die niedrigere Kapitalertragsteuer auf diese Wertschätzung nutzen möchten, müssen Sie die Wertpapiere für mehr als ein Jahr vor dem Verkauf halten. Andernfalls wird jedes Wachstum auf dem Bestand, die seit dem Tag, an dem es aus dem Ruhestand gezogen wurde, bei Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert werden. Zukünftige Dividenden sind zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz steuerpflichtig. Wie Ihre Erben profitieren Die Begünstigten IRAs und anderen Altersvorsorgepläne müssen ordentliche Einkommenssteuern auf alle Geld zahlen, die sie erhalten. Die Steuer basiert auf Ihrer Kostenbasis. Die für steuerliche Zwecke in der Regel Null ist, da Sie noch nicht bezahlt haben Steuern auf die Beiträge. Die Null-Steuer-Kosten-Basis bedeutet, dass es Sie keine Steuern kostet, so dass alles über die Steuer-Kosten (die Null ist) ist Gewinn und damit noch steuerpflichtig. Mit anderen Worten, eine Kostenbasis von Null für steuerliche Zwecke bedeutet, dass alles in der IRA für Ihre Begünstigten steuerpflichtig ist. Aber manchmal werden die Menschen nach Steuern Beiträge zu einem IRA-Plan zu machen. Diese Dollars würden steuerfrei auf anteilige Basis kommen. Allerdings wird die geerbte NUA-Aktie anders behandelt. Ihre Erben erben noch Ihre Kostenbasis im Bestand, aber wenn sie die NUA-Aktie verteilen, haben sie Anspruch auf die gleiche Behandlung, die Sie erhalten hätten (dh keine normale Einkommenssteuer auf der NUA zu zahlen), aber sie müssen sich auch an die (Dh wenn sie die Aktien halten und die Aktie schätzt, eine niedrigere Kapitalertragsrate zu erhalten, müssen sie die Aktien für ein Jahr halten). Also, wenn Ihre Erben erhalten die Erbschaft. Sie zahlen nur Kapitalertragsteuer auf der NUA. Wenn es eine Aufwertung zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie von der 401 (k) und dem Datum, das Sie sterben, wird der Wert der Aufwertung erhalten eine Step-up in Basis. Dies bedeutet, dass Ihre Begünstigten für steuerliche Zwecke die Aktie mit dem Wert, den sie am Tag des Todes hatten, erhalten. Also, wenn sie es für den gleichen Preis verkaufen, war es, wenn sie es geerbt haben, gibt es keine Steuern auf diese Wertschätzung - es geht daher an sie Einkommensteuerfrei. Beispiel Lassen Sie sich durch ein Beispiel, um diese steuerlichen Behandlungen zu demonstrieren. Mike ist 57, im Begriff, in den Ruhestand zu gehen und hat Aktien in seinem 401 (k) Plan. Die ursprünglichen Kosten der Aktie war 200.000, aber es ist jetzt wert 1 Million. Wenn er die 1 Million zu seiner IRA rollen würde, würde das Geld Steuer aufgeschoben, bis er Verteilungen nahm. Zu dieser Zeit würden die Ausschüttungen als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Mike stirbt, zahlen seine IRA-Begünstigten die gewöhnliche Einkommensteuer auf das gesamte Geld, das sie erhalten. Aber wenn Mike den Bestand aus dem Plan zurückzieht, anstatt ihn in seine IRA zu rollen, wäre seine Steuersituation anders. Er müsste die gewöhnliche Einkommensteuer auf die 200.000 zahlen. Allerdings würden die verbliebenen 800.000 nicht unter seine ordentliche Einkommensteuer (wegen der NUA Steuervergünstigung). Wenn Mike sofort die Aktie verkaufte, würde er auf der NUA nur die niedrigeren Kapitalgewinne zahlen müssen. Sagen Mike hält diesen Bestand für ein Jahr. Wenn er es verkauft, zahlt er die niedrigere Kapitalertragsteuer auf die NUA und jede zusätzliche Anerkennung. Schließlich, weil die Aktie nicht Teil einer IRA ist, muss er sich keine Sorgen um RMD machen. Auch wenn Mike nicht rollen die Aktie in eine IRA, werden seine Begünstigten auch nicht zu zahlen haben, gewöhnliche Einkommensteuer auf der NUA. Aber sie würden keinen Schritt für die NUA erhalten. Dies bedeutet, dass sie (die niedrigere) Kapitalertragsteuer auf die NUA zahlen müssten. Aber wenn es eine Aufwertung zwischen dem Datum Mike verteilt die Aktie aus der 401 (k), und das Datum der Mikes Tod, wird diese Wertschätzung erhalten eine Step-up in Basis und daher Mikes Erben müssen nicht Einkommenssteuer auf diese Wertschätzung zu zahlen . Fassen wir den Unterschied zwischen Mike nicht Rolling seine 401 (k) Vermögenswerte in eine IRA (unter Ausnutzung der NUA Steuervergünstigung), und Mike Rolling in eine IRA. Hier ist der Vergleich, wenn Mike sofort verkauft die Aktie: Nicht Rolling in IRA Einige Vorsichtsmaßnahmen und Tipps Die NUA Steuervergünstigung gilt strikt für Aktien der Firma, die Sie tatsächlich arbeiten. Und Sie sollten nur in Erwägung ziehen, es zu nutzen, wenn die Aktie deutlich von der Zeit, die es von Ihrem Plan gekauft wurde geschätzt. Wenn es nicht, Sie wäre besser dran rollen es zu Ihrem IRA und lassen es weiterhin steuerlich verschoben. Sie können jedoch Aktien aufteilen Aktien. Angenommen, dass einige Aktien einen sehr niedrigen Wert hatten, als sie zum ersten Mal zu Ihrem 401 (k) beigetragen wurden, während andere nicht. Sie könnten die NUA auf die billigeren Aktien und übertragen Sie die anderen auf Ihre IRA. Auch denken Sie daran, dass Sie zu verteilen und Ihre Pläne Vermögenswerte als Pauschalbetrag. Dies bedeutet, dass alle Pläne Vermögenswerte, nicht nur die Arbeitgeber-Lager müssen innerhalb eines Kalenderjahres entfernt werden. Daher, da Treuhänder kann mehrere Wochen dauern, um solche Anfragen zu verarbeiten, stellen Sie sicher, geben Sie sich genug Zeit, so dass die Verteilung und Übertragung erfolgen im gleichen Jahr. Eine weitere potenzielle Nachteil ist, dass, wenn Sie nicht mindestens 55 sind und verlassen Ihren Job, müssen Sie eine 10 Strafe auf die steuerpflichtige Menge, die die Kosten der Aktie (nicht die volle Verteilung Wert) zu zahlen. Allerdings bedeutet dies auch, dass, wenn die Aktie genug gewachsen ist (die NUA ist mehr wert als der ursprüngliche Betrag), könnte es sich lohnen, die Strafe zahlen, um die NUA profitieren. Wenn Sie aus Ihrem Arbeitgeber Plan zu verteilen, ist der Arbeitgeber verpflichtet, 20 aus den Ausschüttungen für die IRS. Aber Sie könnten in der Lage, um dieses zu erhalten. Lassen Sie Ihren Arbeitgeber die Sachwerte direkt an Ihre IRA übertragen. Dann haben Sie den Vorrat zu Ihnen in der Art verteilt. Auf diese Weise gibt es nichts mehr in den Plan für die IRS. Aber wenn Sie cant vermeiden, die Steuer, stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber zurückbehält nur 20 auf der Kostenbasis, nicht den gesamten Betrag. Auch für die Aufbewahrung Zwecke nicht mischen NUA Aktie mit anderen Aktien des Unternehmens in der gleichen Brokerage-Konto. Dies könnte es sehr schwierig, die Steuervergünstigung zu bekommen. Stattdessen richten Sie ein separates Konto ein, um die NUA-Aktie zu halten. Andere Faktoren zu bestimmen, bevor Sie entscheiden, nicht zu rollen die Vermögenswerte in eine IRA sind, ob die Aktien einen erheblichen Betrag von Ihrem Nettovermögen. Und ob Ihr Hauptziel ist mehr Diversifizierung. Denken Sie daran, sobald die Aktie ist aus dem Ruhestand planen, werden Sie schulden Steuern auf alle Gewinne, wenn auch zu einem reduzierten Satz. Auf der anderen Seite, wenn Sie es zu einem IRA gerollt und Aktien verkauft, wird die Steuer verzögert. Darüber hinaus haben Vermögenswerte in einer IRA einen größeren Gläubigerschutz als Nicht-IRA-Konten. Schließlich, wenn Ihr Arbeitgeber ist nicht vertraut mit der NUA Steuer-Taktik, müssen Sie möglicherweise einige überzeugende tun. Dies könnte beinhalten, einen kompetenten Finanzberater oder Buchhalter, um in Ihrem Namen eingreifen. Fazit Um die Steuervergünstigung, die verfügbar ist für Unternehmen Lager in einem Ruhestand zu erhalten, müssen Sie etwas Geld im Voraus zu verbringen. Und dies kann einige Investoren davon abhalten, sie zu benutzen. Aber im Vergleich zu der Steuerlast, die Sie oder Ihre Erben in der Zukunft konfrontiert werden, könnte es Geld gut ausgegeben werden. (Für weitere Informationen lesen Sie unter Verschieben Ihres Planes Vermögenswerte und Rollovers von After-Tax Vermögenswerte können die Landschaft Ihrer IRA ändern.) HINTquot ist ein Akronym, das für Quothigh-Einkommen keine Steuern steht. Quot Es ist für Hochverdiener, die zu vermeiden Zahlende Bundeseinkommen. Ein Market Maker, dass kauft und verkauft extrem kurzfristige Unternehmensanleihen genannt Commercial Paper. Ein Papierhändler ist in der Regel. Eine Bestellung mit einem Brokerage zu kaufen oder zu verkaufen eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem bestimmten Preis oder besser platziert. Der uneingeschränkte Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen zwischen den Ländern ohne Einschränkungen wie. In der Welt der Wirtschaft, ein Einhorn ist ein Unternehmen, in der Regel ein Start-up, das nicht über eine etablierte Performance-Rekord. Ein Betrag, den ein Hausbesitzer zahlen muss, bevor die Versicherung die Schäden durch einen Hurrikan verursacht. Rollover Was ist ein Rollover Ein Rollover tritt bei der Reinvestition von Geldern aus einer reifen Sicherheit in eine neue Ausgabe der gleichen oder einer ähnlichen Sicherheit Übertragung der Bestände eines Ruhestandes Zu einem anderen, ohne Steuerfolgen zu erleiden oder eine Devisenposition auf den folgenden Liefertermin zu verschieben. Die Verteilung aus einem Pensionsplan wird auf IRS Form 1099-R berichtet und kann auf 1 pro Jahr für jede IRA beschränkt werden. Die forex Rollover-Gebühr, die aus der Differenz der Zinssätze zwischen den beiden Währungen einer Transaktion zugrunde liegt, wird an den Broker gezahlt. VIDEO Laden des Players. BREAKING DOWN Rollover Rollovers sind oft als eine Möglichkeit, Geld für einen bestimmten Zweck, wie z. B. sofortiges Einkommen aus dem täglichen Handel oder für die Einsparung von Steuern, wie mit Ruhestand Pläne auftreten. Wie sich aus den folgenden Beispielen ergibt, variieren die Vorteile von Rollovers bei verschiedenen Investitionstypen. Rollovers in Ruhestandskonten Mit einem direkten Rollover kann der Pensionsplanadministrator die Pläne direkt an einen anderen Plan oder an eine IRA bezahlen. Die Ausschüttung kann als Scheck ausgestellt werden, der auf das neue Konto zu zahlen ist. Bei Erhalt einer Ausschüttung von einer IRA durch eine Trustee-to-Trustee-Überweisung kann das Institut, das die IRA hält, die Gelder von der IRA an die andere IRA oder an einen Ruhestand verteilen. Bei einem 60-tägigen Rollover werden Gelder aus einem Ruhestand oder IRA direkt an den Anleger gezahlt, der innerhalb eines Zeitraums von 60 Tagen einen Teil oder einen Teil des Fonds in einen anderen Ruhestand oder IRA einbringt. Steuern werden in der Regel nicht bezahlt, wenn sie einen direkten Rollover - oder Trustee-to-Trustee-Transfer durchführen. Allerdings sind die Ausschüttungen aus einem 60-tägigen Rollover und die nicht umgesetzten Gelder typischerweise steuerpflichtig. Rollovers in Forex Positionen Langfristige Forex Day Trader können Geld auf dem Markt durch den Handel von der positiven Seite der Rollover-Gleichung zu machen. Händler beginnen mit der Berechnung von Swap-Punkten, die die Differenz zwischen dem Terminkurs und dem Kassakurs eines bestimmten Währungspaares, wie in Pips ausgedrückt, ist. Trader basieren ihre Berechnungen auf Zins-Parität, was bedeutet, dass die Investition in unterschiedliche Währungen sollten in gesicherten Renditen, die gleich sind, unabhängig von den Währungen Zinssätze. Händler berechnen die Swap-Punkte für ein bestimmtes Lieferdatum, indem sie den Netto-Nutzen oder die Kosten einer Kreditvergabe in einer Währung berücksichtigen und während des Zeitraums zwischen dem Spot-Valutadatum und dem Forward-Liefertermin ein anderes Darlehen annehmen. Daher macht der Händler Geld, wenn er auf der positiven Seite der Zins-Rollover-Zahlung ist. Beispiel eines Rollover Im Januar 2016 fielen 216 Milliarden Treasuries aus. Eine zusätzliche 1,1 Billionen Dollar in Treasuries wird bis 2019 reifen. Die politischen Entscheidungsträger planen, weiterhin über die Erlöse zu rollen, profitieren Anleihegläubiger und Händler. Da die Fed über die Schulden rollt, glauben die Anleger, dass die Renditen im Jahr 2016 nicht ansteigen werden. Wenn die Regierung nicht über die Gelder in neue Schulden gerollt hätte, hätte sie die Kreditaufnahme in diesem Jahr um etwa den gleichen Betrag erhöht Haben die Schatzanweisungen erhöht. Die richtige Verteilungsentscheidung in Erwägung ziehen IRA-Überschwemmungen Die richtige Verteilung Entscheidung kann jetzt einen großen Unterschied auf der Straße. Bist du. Ändern von Jobs Ändern von Karrieren Ruhestand Wenn Sie eine Verteilung aus einem betrieblichen Altersvorsorgeplan erhalten, gibt es wichtige Entscheidungen, die Sie treffen müssen. Früher als Sie vielleicht denken. Wie werden Sie die Altersvorsorge, die Sie angesammelt haben, um die Einnahmequelle, die Sie für Ihre Zukunft benötigen zu bewahren, gibt es mehrere Optionen zu prüfen, dass kann Ihnen helfen, die Sicherheit yoursquove aus unnötigen oder unzeitgemäßen Einkommensteuerbehandlung zu schützen. Welche Entscheidungen getroffen werden müssen Wollen Sie das Geld jetzt Wenn Sie alle oder einen Teil Ihres Geldes in bar nehmen möchten, zahlen Sie gewöhnliche Einkommensteuer ndash und wahrscheinlich ein 10-Straf-ndash auf, was Teil nicht direkt in einen einzelnen Ruhestand gerollt wird Konto oder ein anderes employerrsquos Plan. Möchten Sie die Steuer später zahlen Wenn Sie die Steuer aufheben und die Kontrolle über Ihr Geld behalten möchten, können Sie Ihre akkumulierten Vermögenswerte direkt aus dem aktuellen Plan in eine IRA oder einen anderen employerrsquos Plan übertragen, wenn der Plan einen Rollover erlaubt. Möchten Sie eine einmalige Steuer zahlen heute Wenn Sie die Vorteile der Roth IRA nutzen und schließlich Ihr Geld steuerfrei abheben möchten, können Sie direkt über eine Roth IRA, die Sie benötigen, um Steuern auf die Verteilung zu zahlen Betrag im Jahr des Überschlags auf die Roth IRA. Ihre individuellen Umstände bestimmen, welche Option das Richtige für Sie ist. Dieses Handbuch enthält Informationen zu verschiedenen Optionen, ist aber bestenfalls ein Überblick. Raymond James Finanzberater können Ihnen helfen, Ihre persönliche Situation überprüfen, bevor Sie eine Entscheidung über Ihre Verteilung. Wir werden uns die Zeit nehmen, Ihre individuellen Bedürfnisse und Ziele zu verstehen und Ihnen bei der Umsetzung der entsprechenden Strategie zu helfen. Nehmen Sie das Geld jetzt Wenn Sie das Geld jetzt wollen, wird es Sie kosten. Nach dem Gesetz sind qualifizierte Pläne verpflichtet, 20 als Vorauszahlung auf die föderalen Einkommensteuern einzubehalten. So sofort haben Sie die Verwendung von einem Fünftel Ihrer Altersvorsorge verloren. Wenn Sie nicht mindestens Alter 59frac12, behindert oder verlassen Ihren Job nach dem Alter von 55 Jahren sind, sind Sie unter einer zusätzlichen 10 Bundes-Steuer als vorzeitige Rücknahme Strafe. Staatliche Steuern können auch gelten. Arbeitgeber-Aktienverteilungsoptionen Teilnehmer, die den Arbeitgeberbestand sehr geschätzt haben, sollten eine Sachverteilung der Aktie in Erwägung ziehen, anstatt auf eine IRA umzusteigen. Herersquos warum: Auf Verteilung wird die gewöhnliche Einkommensteuer auf der ursprünglichen Kostenbasis des Bestandes gezahlt. Die Kostenbasis ist der Preis, zu dem die Aktie dem Teilnehmer zugewiesen wurde. Die Differenz zwischen der Kostenbasis und dem aktuellen Marktwert wird als nicht realisierte Nettoveräußerung bezeichnet. Die NUA bleibt steuerbegünstigt, bis die Wertpapiere verkauft werden. Wenn die Aktie verkauft wird, wird die NUA oder die Aufwertung in der Aktie als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Der Vorteil dieser Strategie ist der Unterschied zwischen den ordentlichen Ertragsteuersätzen und den langfristigen Kapitalertragsraten. Um diese Strategie zu arbeiten, müssen Einzelpersonen eine pauschale Verteilung aller Vermögenswerte in den Plan zu qualifizieren, obwohl sie einen Teil der Vermögenswerte Rolle zu einer IRA. Der Rollover sollte direkt sein, um die obligatorische Einziehung zu vermeiden. Das folgende Beispiel soll klären, wie das funktioniert: Kevin, 50 Jahre alt, zieht sich bei Sun Company mit 1.000 Aktien der Aktien des Unternehmens mit einem Marktwert von 50.000 ab. Kevin zahlte 10 pro Aktie für eine Kostenbasis von 10.000. Seine NUA ist 40.000 (50.000 minus 10.000). Wenn Kevin eine pauschale Ausschüttung, unter der Annahme einer 25 föderalen Steuerklasse, wird er zahlen 2.500 auf der ursprünglichen Kosten Basis und eine 10-Strafe für jünger als 59frac12 oder 1.000 zu nehmen. Die 40.000 der Anerkennung, oder NUA, ist steuerbegünstigt, bis verkauft, zu welcher Zeit würde es auf die langfristige Veräußerungsgewinne von 15 besteuert werden. Wenn Kevin beschließt, zu einer IRA zu rollen und dann eine Verteilung, wird er Zahlen Sie gewöhnliche Einkommensteuer auf was auch immer er vertreibt. Wenn er die 50.000 verteilt, wird die Steuer 25 von 50.000 sein, oder 12.500 (plus die 10-Strafe für jünger als 59frac12 oder 5.000). Im Fall Kevinrsquos besteht ein erheblicher Unterschied in der geschuldeten Steuer. Diese Strategie funktioniert gut, wenn die Kapitalertragsraten niedriger sind als die normalen Ertragsteuersätze. Mittelwertbildung. Wenn Sie vor dem 1. Januar 1936 geboren wurden, können Sie 10-jährige vorwärts Mittelung verwenden. Die Steuer auf eine pauschale Verteilung ist für das Steuerjahr, in dem die Ausschüttung erfolgt, fällig. Forward-Mittelwertbildung ist eine Methode zur Berechnung der Steuer, die zu einer niedrigeren Steuerbelastung führen kann. Die Forward-Mittelung kann nur einmal im Leben verwendet werden, so dass über die Möglichkeit einer zukünftigen Pauschalverteilung nachgedacht werden sollte. Als Raymond James Finanzberater, können wir diskutieren diese Option mit Ihnen im Detail. Verzögern Sie alle Steuern bis später Wenn Sie keine aktuellen Steuern zu vermeiden, müssen Sie Ihre Pensionsplan Geld direkt in eine IRA übertragen werden (bezeichnet als ldquodirect rolloverrdquo), lassen Sie es in Ihrem ehemaligen employerrsquos Plan oder überweisen Sie es direkt in einen neuen employerrsquos planen. Allerdings ist es wichtig, die Verteilung Optionen und Verfahren Ihres ehemaligen employerrsquos Plan zu verstehen. Wenn Sie die oben diskutierte 20 Quellensteuer vermeiden wollen, müssen Sie explizit einen direkten Rollover anfordern. Dabei wird die Verteilung direkt von der aktuellen Depotbank an die neue Depotbank übertragen. Die Verrechnungssteuer ist erforderlich, wenn Sie den Verteilungsbetrag physisch in Besitz nehmen, auch wenn Sie beabsichtigen, ihn auf eine IRA zu übertragen. Wenn die 20 verweigert wird, müssen Sie Bargeld aus anderen Einsparungen zur Verfügung stellen, um diesen Betrag. Wenn Sie dies nicht innerhalb von 60 Tagen tun, wird der einbehaltene Teil als eine Verteilung betrachtet und besteuert und bestraft, falls zutreffend. Zusammenfassung eines IRA-Rollovers Vorteile: Pflegen Sie den steuerbegünstigten Status Ihrer Altersvorsorge. Richten Sie Ihre eigenen Vermögenswerte. Vermeiden Sie Steuern, Strafen und die 20 Quellensteuer. Straffreie Frühverteilung vor dem Alter von 59 Jahren12 für bestimmte Zwecke, einschließlich: Erstmalige Hauskaufkosten (10.000 Lifetime Limit) Qualifizierte Hochschulausgaben Bestimmte medizinische Kosten von mehr als 7,5 des bereinigten Bruttoeinkommens Bestimmte Kosten der Arbeitslosigkeit Reihe von im Wesentlichen gleichen Zahlungen § 72 (t) Tod oder Invalidität Wie es funktioniert: Um die 20 Quellensteuer auf qualifizierte Planverteilungen zu vermeiden, müssen Sie einen direkten Übergang zur IRA wählen. In einer Verteilung erhaltene Aktien können überrollt werden, oder sie können verkauft werden und der Erlös des Verkaufs kann überrollt werden. Wenn Sie keinen direkten Überschlag wählen, werden 20 bei der Verteilung zurückgehalten. Sie können immer noch Steuern auf die Verteilung durch Überrollen auf eine IRA innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der Verteilung zu vermeiden. Beispiel: Joe nimmt eine Verteilung seiner 100.000 Arbeitgeber Gewinnbeteiligung Konto, wenn er Arbeitsplätze ändert. Sein ehemaliger Arbeitgeber sendet 20.000 an die IRS und einen Scheck an Joe für 80.000. Wenn Joe 20.000 aus einer anderen Quelle zugreifen kann, können die gesamten 100.000 zu einer IRA überführt werden, so dass keine steuerlichen Konsequenzen für die Distribution entstehen. Wenn er seine Steuererklärung einreicht, würden die 20.000, die einbehalten wurden, in der Tat zurückerstattet werden. Wenn nicht, werden die 20.000 als eine Verteilung betrachtet. Es wird bei Joersquos normalen Einkommensteuersatz besteuert werden und bestraft 10, da Joe 59frac12 ist. Bezahlung der Steuer jetzt steuerfreie Ausschüttungen später Die Roth IRA ist ein Vorsorgekonto, in dem Beiträge nach Steuern gemacht werden. Die Investitionen in eine Roth IRA wachsen steuerfrei und werden unter bestimmten Umständen steuerfrei verteilt. Durch Änderungen im Rentenschutzgesetz von 2006 kann nun eine Verteilung aus einem qualifizierten Renten - oder Gewinnbeteiligungsplan in eine Roth IRA überführt werden. Wenn der Überschussbetrag von einem Roth 401 (k) oder einem anderen Roth-Geld stammt, gilt keine Einkommensgrenze. Wenn jedoch der Rollover von steuerpflichtigen qualifizierten Planbeiträgen stammt, wird der Rollover als Umwandlung in eine Roth IRA betrachtet. Dieser Rollover der Roth IRA ist technisch bekannt als ldquoconversion. rdquo Der Vorteil dieser Strategie ist, dass nach der Steuer auf die Umstellung auf die Roth IRA bezahlt wird, gibt es keine weitere Steuer, solange das Geld bleibt in der Roth IRA ein Minimum von fünf Jahren und die Person erreicht Alter 59frac12, stirbt, wird deaktiviert oder das Geld wird für einen qualifizierten ersten Mal zu Hause Kauf (10.000 Lebensdauer Maximum) verwendet. Eine auf eine Roth IRA umgerüstete oder in eine Roth IRA umgewandelte Verteilung unterliegt nicht der 10 vorzeitigen Rückzugsstrafe, die auf Abhebungen von traditionellen IRAs vor dem 59. Lebensjahr verhängt wird12. Häufige Fragen zu Pensionsplan-Ausschüttungen Was ist eine Pauschalverteilung Es handelt sich um eine Zahlung oder Zahlungen (innerhalb eines Kalenderjahres) aus einem Pension - oder Gewinnbeteiligungsplan. Es repräsentiert alle Beiträge, die von Ihnen oder Ihrem Arbeitgeber, sowie alle Einnahmen. Was ist ein IRA Rollover Ein IRA Rollover ist ein Tax-geschütztes Fahrzeug für Altersvorsorge erhalten (a ldquodistributionrdquo) aus einem Arbeitgeber gesponsert Plan. Steuern auf alle Dividenden, Zinsen und Gewinne werden aufgelöst, bis sie zurückgezogen werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster.
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